Rachat de trimestres : de 1 055 € à 6 684 € selon l'âge, et 100 % déductible du revenu imposable

Le barème par âge : pourquoi 62 ans est le pire moment

La Caisse nationale d'assurance vieillesse a confirmé en février que le barème fixé en 2013 restait applicable, seuls les seuils de revenus étant actualisés sur le plafond de la Sécurité sociale, 48 060 € cette année. Le prix d'un trimestre dépend de l'âge à la date de la demande, de la tranche de revenus et de l'option, taux seul ou taux et durée. La progression est continue de 20 à 62 ans, parce que le trimestre acheté tard est financé sur moins d'années de cotisations, puis le prix baisse, la durée de service attendue diminuant.

Le tableau contredit le réflexe habituel, qui consiste à attendre le relevé de carrière de 55 ans pour se poser la question. À 40 ans, un salarié dans la tranche haute paie 4 080 € un trimestre qui lui en coûterait 6 684 vingt-deux ans plus tard, 39 % de moins pour le même droit. Le premier épisode de cette série, sur la rentabilité d'un rachat selon le nombre de trimestres, montrait que l'opération ne vaut que pour un ou deux trimestres ; ce second épisode montre que le moment de les acheter compte autant que leur nombre.

La réduction des moins de 40 ans, que presque personne ne demande

Un dispositif à part vise les années d'études supérieures. Un actif de moins de 40 ans qui rachète des trimestres d'études dans les dix ans suivant la fin de ses études bénéficie d'une réduction de 670 € par trimestre en option taux seul et de 1 000 € en option taux et durée, dans la limite de quatre trimestres. À 30 ans et dans la tranche basse de revenus, le trimestre complet tombe ainsi de 2 204 € à 1 204 €, moins qu'un mois de salaire médian.

• Qui : les assurés de moins de 40 ans, pour des années d'études validées par un diplôme.
• Quand : dans les dix ans qui suivent la fin des études, une fenêtre que la plupart laissent passer.
• Combien : 670 € ou 1 000 € de réduction par trimestre, quatre trimestres au plus.
• Comment : paiement échelonné possible, comme pour tout versement pour la retraite.

La logique est celle d'un placement à très long terme : un trimestre acheté à 30 ans sera servi à 64 ans, pendant vingt ans ou plus, revalorisé chaque année. Elle suppose une certitude sur la carrière que peu de trentenaires ont, ce qui explique le faible recours, et la caisse rembourse le versement si la carrière finit par valider les trimestres autrement, dans des conditions strictes que notre page dédiée au crédit et à la retraite replace dans l'ensemble des arbitrages de fin de carrière.

100 % déductible : l'État paie jusqu'à 45 % du trimestre

Le versement pour la retraite se déduit du revenu brut global, sans aucun plafond, l'année où il est payé. C'est un régime plus favorable que celui du plan d'épargne retraite, plafonné à 10 % des revenus, et il ne consomme pas ce plafond. La déduction vaut le taux marginal du foyer : 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %, ce qui fait du rachat une décision fiscale avant d'être une décision de retraite.

La conséquence pratique est double. Le rachat n'a d'intérêt fiscal que pour un foyer imposable, et son intérêt grandit avec la tranche. Et l'année du versement se choisit : un trimestre payé l'année d'une prime, d'une plus-value ou d'un revenu exceptionnel est déduit à un taux plus élevé. Le paiement échelonné sur deux à cinq ans permet de répartir la déduction sur plusieurs années à 30 % plutôt que de la concentrer sur une seule à 41 % qui basculerait à 30 %, un calcul voisin de celui du versement sur un plan d'épargne retraite avant le 31 décembre.

Le calendrier fiscal du rachat, année par année

La demande fixe le prix, le paiement fixe la déduction. Une demande déposée à 58 ans et acceptée peut être payée en cinq annuités, chacune déduite l'année de son versement, au prix de 58 ans. La séquence gagnante consiste à demander tôt, quand le barème est bas, et à payer sur les années où le taux marginal est le plus haut, en général les dernières années de carrière, quand les enfants ont quitté le foyer et que les parts fiscales diminuent.

1. Estimer le taux marginal des cinq prochaines années, en tenant compte des départs d'enfants du foyer et des primes attendues.
2. Déposer la demande d'évaluation auprès de la caisse de base, qui chiffre le trimestre au prix de l'âge du jour.
3. Choisir l'étalement : comptant si une année exceptionnelle se présente, sur 2 à 5 ans sinon, en acceptant la majoration pour étalement.
4. Porter le versement en déduction sur la déclaration de revenus de chaque année de paiement, sur justificatif de la caisse.
5. Vérifier le prélèvement à la source : la déduction ne joue qu'au solde de l'été suivant, sauf modulation du taux.

Le foyer non imposable, lui, paie le prix brut. Pour lui, le rachat se compare à un placement ordinaire, et perd le plus souvent, comme le rappellent les simulations de notre article sur le chiffrage des réformes des retraites et la hausse continue des cotisations retracée dans notre article sur la cotisation retraite depuis 1967.

Préparer sa retraite : les enveloppes d'épargne disponibles Ce que rapportent les livrets réglementés, l'assurance-vie et le plan d'épargne retraite, leurs plafonds de déduction respectifs et l'ordre dans lequel les mobiliser avant un rachat de trimestres.

Ce que le budget 2027 peut changer

Le barème du versement pour la retraite est fixé par circulaire, pas par la loi de finances, et rien n'annonce sa révision. La déduction, elle, est une dépense fiscale comme une autre, et le projet de loi de finances présenté le 30 septembre passe en revue les niches liées à la retraite, l'abattement de 10 % des pensions en tête, comme le décrit notre article sur les 6 milliards demandés aux retraités. Un versement payé en 2026 est déduit selon les règles de 2026, quoi que décide le Parlement pour 2027.

Le raisonnement rejoint celui du premier épisode : un ou deux trimestres, achetés le plus tôt possible, payés les années les mieux imposées. Au-delà, l'assurance-vie et le plan d'épargne retraite offrent la même déduction ou la même sortie en rente, avec une liquidité que le trimestre n'aura jamais, et la mutuelle des retraités reste le poste qui pèsera le plus sur la pension une fois versée.